Hoàn thiện toàn diện chính sách thuế tạo nền tảng cho tăng trưởng bền vững

Bộ Tài chính xác định tiếp tục thể chế hóa đầy đủ, kịp thời các chủ trương, đường lối của Đảng, các nghị quyết đột phá, chiến lược của Bộ Chính trị trong lĩnh vực thuế, phí và lệ phí.

Bám sát các chủ trương, định hướng lớn của Đảng và Nhà nước, cũng như các mục tiêu của Chiến lược cải cách hệ thống thuế đến năm 2030, Bộ Tài chính đã triển khai nghiên cứu, đánh giá toàn diện hệ thống pháp luật thuế hiện hành, từ đó đề xuất lộ trình, định hướng sửa đổi, bổ sung các luật thuế theo hướng hiện đại, phù hợp với yêu cầu phát triển trong giai đoạn mới. Trên cơ sở đó, Bộ Tài chính đã báo cáo Chính phủ để trình Quốc hội thông qua nhiều luật thuế quan trọng.

Đến nay, Quốc hội đã thông qua các luật thuế gồm: Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2025/QH15; Luật số 149/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng; Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15; Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15; Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 66/2025/QH15. Đồng thời, Chính phủ cũng đã trình Quốc hội thông qua Luật số 90/2025/QH15 sửa đổi, bổ sung một số điều của 8 luật, trong đó có Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu và Luật Thuế giá trị gia tăng.

Việc sửa đổi, hoàn thiện các luật thuế nêu trên đã góp phần tiếp tục điều chỉnh, bổ sung nhiều chính sách thuế quan trọng. Trong đó, đáng chú ý là các chính sách nhằm thúc đẩy khu vực kinh tế tư nhân phát triển, như giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp có quy mô nhỏ, áp dụng mức thuế suất 15% và 17% thay cho mức thuế suất phổ thông 20%; ban hành các chính sách ưu đãi thuế để khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi sang mô hình doanh nghiệp.

Cùng với đó, Bộ Tài chính đã rà soát, hợp lý hóa hệ thống ưu đãi thuế, bổ sung các chính sách ưu đãi thuế phù hợp, vượt trội nhằm thúc đẩy khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số và thực hiện các mục tiêu phát triển các ngành, lĩnh vực, địa bàn ưu tiên của đất nước. Một số chính sách thuế cũng được sửa đổi, bổ sung theo hướng hạn chế tiêu dùng các mặt hàng có hại cho sức khỏe, gây ô nhiễm môi trường, góp phần định hướng tiêu dùng bền vững.

Hệ thống chính sách thuế tiếp tục được điều chỉnh theo hướng điều tiết hợp lý thu nhập, phù hợp với các chủ trương, định hướng của Đảng và Nhà nước; đồng thời tạo môi trường thuận lợi để người nộp thuế tuân thủ pháp luật về thuế, khắc phục các bất cập, vướng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện chính sách giai đoạn vừa qua, qua đó thúc đẩy cải cách thủ tục hành chính trong lĩnh vực thuế.

Đối với thuế thu nhập cá nhân, Bộ Tài chính đã thực hiện giảm nghĩa vụ thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công thông qua việc nâng mức giảm trừ gia cảnh, điều chỉnh biểu thuế cho phù hợp; đồng thời nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế đối với cá nhân kinh doanh và sửa đổi phương pháp tính thuế theo hướng phản ánh đúng bản chất của các khoản thu nhập.

Đặc biệt, nhằm thể chế hóa Nghị quyết số 68-NQ/TW ngày 04/5/2025 của Bộ Chính trị về phát triển kinh tế tư nhân, Bộ Tài chính đã khẩn trương nghiên cứu, xây dựng và trình Chính phủ để trình Quốc hội ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân. Nghị quyết này đã đưa ra nhiều chính sách mới, đặc thù, lần đầu tiên được áp dụng tại Việt Nam, vượt ra ngoài khuôn khổ pháp luật thuế hiện hành.

Theo đó, một số chính sách nổi bật gồm miễn thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần, quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu; cho phép doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp đối với chi phí cho hoạt động nghiên cứu và phát triển bằng 200% chi phí thực tế phát sinh.

Thời gian tới, Bộ Tài chính xác định tiếp tục thể chế hóa đầy đủ, kịp thời các chủ trương, đường lối của Đảng, các nghị quyết đột phá, chiến lược của Bộ Chính trị trong lĩnh vực thuế, phí và lệ phí; qua đó xây dựng môi trường pháp lý thuận lợi, thông thoáng, minh bạch, an toàn, với chi phí tuân thủ thấp, tạo nền tảng vững chắc cho phát triển kinh tế nhanh và bền vững.